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大家好,今天小編關注到一個比較有意思的話題,就是關于大型工程維修企業稅收的問題,于是小編就整理了1個相關介紹大型工程維修企業稅收的解答,讓我們一起看看吧。
根據您的問題,我按照您公司是小規模或者一般納稅人來分別講解:
小規模納稅人:
增值稅征收率3%,因為開具的發票名稱是暖氣維修費,屬于修理修配勞務,如果開票是普票,不超過9萬元,填寫到小規模納稅申報表第10欄,貨物及勞務列;如果開票是普票,大于或者等于9萬元,填寫在小規模納稅申報表第3欄,貨物及勞務列;如果開票是專票,填寫到都填寫在小規模納稅申報表第2欄,貨物及勞務列。
一般納稅人:
增值稅稅率16%,因為開具的發票名稱是暖氣維修費,屬于修理修配勞務,如果開票是專票,分別把開票金額和稅額填寫到一般納稅人增值稅申報表-附表一中第一行第1和2列;如果開票是普票,分別把開票金額和稅額填寫到一般納稅人增值稅申報表-附表一中第一行第3和4列。
暖氣維修費應按照增值稅暫行條例規定的“納稅人提供加工、修理修配勞務”項目征稅,一般納稅人稅率16%并按規定抵扣進項稅額,小規模納稅人按3%簡易計稅方法征收。個人意見不能理解為按建筑服務中的修繕服務征稅,因為這里強調的是對建筑物或構筑物的養護,作為熱力公司供應暖氣、收取維修費及其他明目費用都應一并繳納增值稅。當然,營改增后區別意義不大了。希望我的回答能幫到您。??
到此,以上就是小編對于大型工程維修企業稅收的問題就介紹到這了,希望介紹關于大型工程維修企業稅收的1點解答對大家有用。